一、資產(chǎn)負(fù)債表（具體內(nèi)容略）

二、利潤(rùn)表（具體內(nèi)容略）

三、現(xiàn)金流量表（具體內(nèi)容略）

四、所有者權(quán)益（或固定權(quán)益）變動(dòng)表（具體內(nèi)容略）

五、附注

（一）企業(yè)基本情況

1．企業(yè)名稱(chēng)、注冊(cè)地、組織形式和總部地址。

2．企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3．母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱(chēng)。

4．財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

（四）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1．企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不披露。

2．重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明

①財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)

②會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)。

3．重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明。

（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的有關(guān)情況。

（六）重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以文字和數(shù)字描述相結(jié)合、盡可能以列表形式披露重要報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成或當(dāng)期增減變動(dòng)情況，并且報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相銜接。在披露順序上，一般應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的順序及其報(bào)表項(xiàng)目列示的順序。

（七）其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)

1．或有及承諾事項(xiàng)

2．資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

3．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

（八）關(guān)聯(lián)方披露

1．關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定

2．不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況

3．關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型

4．關(guān)聯(lián)方的披露

（九）金融工具的披露

1．金融工具一般信息披露要求

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對(duì)金融工具所采用的重要會(huì)計(jì)政策、計(jì)量基礎(chǔ)等信息，主要包括以下六點(diǎn)。

①對(duì)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)披露下列信息：指定的依據(jù)、指定的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)、指定后如何消除或明顯減少原來(lái)由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況，以及是否符合企業(yè)正式書(shū)面文件載明的風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的說(shuō)明。

②指定金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的條件。

③確定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的客觀依據(jù)以及計(jì)算確定金融資產(chǎn)減值損失所使用的具體方法。

④金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的利得和損失的計(jì)量基礎(chǔ)。

⑤金融資產(chǎn)和金融負(fù)債終止確認(rèn)條件。

⑥其他與金融工具相關(guān)的會(huì)計(jì)政策。

（2）企業(yè)將單項(xiàng)或一組貸款或應(yīng)收款項(xiàng)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露下列信息。

①資產(chǎn)負(fù)債表日該貸款或應(yīng)收款項(xiàng)使企業(yè)面臨的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口金額，以及相關(guān)信用衍生工具或類(lèi)似工具分散該信用風(fēng)險(xiǎn)的金額。信用風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的一方不能履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

②該貸款或應(yīng)收款項(xiàng)本期因信用風(fēng)險(xiǎn)變化引起的公允價(jià)值變動(dòng)額和累計(jì)變動(dòng)額，相關(guān)信用衍生工具或類(lèi)似工具本期公允價(jià)值變動(dòng)額以及自該貸款或應(yīng)收款項(xiàng)指定以來(lái)的累計(jì)變動(dòng)額。

（3）企業(yè)將某項(xiàng)金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)披露下列信息。

①該金融負(fù)債本期由于相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)變化引起的公允價(jià)值變動(dòng)額和累計(jì)變動(dòng)額。

②該金融負(fù)債的賬面價(jià)值與到期日按合同約定應(yīng)支付金額之間的差額。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露每類(lèi)金融資產(chǎn)減值損失的詳細(xì)信息，包括前后兩期可比的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、期末余額之間的調(diào)節(jié)信息等。

（5）企業(yè)在披露金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值信息時(shí)，除非這些金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差很小的短期金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，或者是在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并需通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具，否則應(yīng)當(dāng)按照每類(lèi)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債披露下列公允價(jià)值信息。

①確定公允價(jià)值所采用的方法，包括全部或部分直接參考活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)或采用估值技術(shù)等。采用估值技術(shù)的，按照各類(lèi)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債分別披露相關(guān)估值假設(shè)，包括提前還款率、預(yù)計(jì)信用損失率、利率或折現(xiàn)率等。

②公允價(jià)值是否全部或部分采用估值技術(shù)確定，而該估值技術(shù)沒(méi)有以相同金融工具的當(dāng)前公開(kāi)交易價(jià)格和易于獲得的市場(chǎng)數(shù)據(jù)作為估值假設(shè)。這種估值技術(shù)對(duì)估值假設(shè)具有重大敏感性的，披露這一事實(shí)及改變估值假設(shè)可能產(chǎn)生的影響，同時(shí)披露采用這種估值技術(shù)確定的公允價(jià)值的本期變動(dòng)額計(jì)入當(dāng)期損益的數(shù)額。

（6）企業(yè)應(yīng)披露金融工具的其他一般信息，包括金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期保值、擔(dān)保物、金融工具有關(guān)的收入、費(fèi)用、利得和損失等方面的信息。

2．金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露要求

（1）總體要求。

企業(yè)既應(yīng)披露金融工具風(fēng)險(xiǎn)的描述性信息，同時(shí)還應(yīng)披露金融工具風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量信息。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)信息。

（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)信息。

（4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）