第1條  為正確評價公司內部各單位之間的工作業(yè)績，分清各自的經濟責任，特制定本辦法。

第2條  本辦法結算的范圍主要是指公司內部各單位之間，在生產經營過程中，發(fā)生互相提供產品、材料或勞務等經濟事項，例如：生產部門之間轉移半成品、輔助生產部門為基本生產部門提供勞務，管理部門為生產部門提供服務等。

第3條  成本費用結算的原則

1．既要考慮公司產品成本的價值補償，又要考慮公司的經營狀況和實際支付能力。

2．公司應按照權責發(fā)生制原則進行結算，嚴格劃清成本開支的界限，凡不屬于本期產品承擔的費用，不論款項是否已經支付，都不能計入本期產品生產成本。

3．成本費用的結算應符合國家《企業(yè)會計準則》、《公司內部會計制度》和公司內部經營特點以及經營的內外環(huán)境的要求。

第4條  成本費用內部結算價格的制定

1．內部轉移的材料物質

由物資供應部門以當時國家統(tǒng)一規(guī)定的出廠價格、物資供應價格或市場零售價格為基礎，加上運雜費和正常的途中損耗制訂內部計劃價格，編制價格目錄，經財務部門審核后，作為內部結算價格。

2．公司輔助部門的勞務供應

可以以市場價格為基礎，由公司主管職能部門根據實際成本情況審定結算價格。

3．公司生產的零部件、半成品

公司可以采用定額成本作為轉移價格，編制全部產品的零部件及整臺機械的定額成本。

4．其他內部結算價格的制定

公司應本著“公平合理、利益兼顧、有利于管理”的原則，在公司領導下由各有關部門協(xié)作制定，經批準后實施。

第5條  成本費用結算的方式

一般以支票形式結算，也可由公司根據其具體情況自行決定。

第6條  成本費用結算的組織

1．在財務部設立結算中心，主要負責內部各部門之間的往來結算，核算工作比較簡單。

2．通過公司內銀行進行結算，主要負責結算、信貸、控制等職能，核算工作較復雜。

第7條  成本費用結算的方法

1．據實支付

對于成本費用在預算范圍內的，由公司財務部據實審核支付。

2．審批結算

對于成本費用數額較大的，超出預算范圍的，應由總經理審批通過后，財務部按照有關規(guī)定支付。

3．總額包干結算

公司每年一次性核全年生產費用，按進度分月或分季支付，實行總額包干、節(jié)余留用、虧欠自補。

第8條  成本費用結算的資金和票據

1．公司財務部編制的按照人數核撥的定額補貼。

2．預算外收入中可用于成本費用的經費。

3．財務部工作人員對不真實、不合法成本費用的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整成本費用的原始憑證，予以退回，并要求及時進行更正和補充。

4．財務部工作人員辦理成本費用的核算事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證的相應位置簽字。

5．財務部工作人員應根據成本費用賬簿記錄編制成本費用會計報表并上報總經理及報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須有會計簽名或蓋章。

第9條  成本費用結算的監(jiān)督管理

1．公司要做到量入為出，降低成本費用的支出。

2．各部門要根據服務合同中確定的結算標準和結算方式，及時與公司財務部進行結算，不得拖欠、擠占應支付的成本費用。

3．公司財務部的各項收入一律納入財務統(tǒng)一核算，不得截留收入，私設“小金庫”。

4．公司財務部要建立健全財務管理和成本核算制度，及時向公司報送有關會計報表和統(tǒng)計資料，并自覺接受公司和審計部門的監(jiān)督。

第10條  本辦法由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第11條  本辦法自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）