第1條  為正確評價公司內(nèi)部各單位之間的工作業(yè)績，分清各自的經(jīng)濟責任，特制定本辦法。

第2條  本辦法結(jié)算的范圍主要是指公司內(nèi)部各單位之間，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生互相提供產(chǎn)品、材料或勞務(wù)等經(jīng)濟事項，例如：生產(chǎn)部門之間轉(zhuǎn)移半成品、輔助生產(chǎn)部門為基本生產(chǎn)部門提供勞務(wù)，管理部門為生產(chǎn)部門提供服務(wù)等。

第3條  成本費用結(jié)算的原則

1．既要考慮公司產(chǎn)品成本的價值補償，又要考慮公司的經(jīng)營狀況和實際支付能力。

2．公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行結(jié)算，嚴格劃清成本開支的界限，凡不屬于本期產(chǎn)品承擔的費用，不論款項是否已經(jīng)支付，都不能計入本期產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

3．成本費用的結(jié)算應(yīng)符合國家《企業(yè)會計準則》、《公司內(nèi)部會計制度》和公司內(nèi)部經(jīng)營特點以及經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境的要求。

第4條  成本費用內(nèi)部結(jié)算價格的制定

1．內(nèi)部轉(zhuǎn)移的材料物質(zhì)

由物資供應(yīng)部門以當時國家統(tǒng)一規(guī)定的出廠價格、物資供應(yīng)價格或市場零售價格為基礎(chǔ)，加上運雜費和正常的途中損耗制訂內(nèi)部計劃價格，編制價格目錄，經(jīng)財務(wù)部門審核后，作為內(nèi)部結(jié)算價格。

2．公司輔助部門的勞務(wù)供應(yīng)

可以以市場價格為基礎(chǔ)，由公司主管職能部門根據(jù)實際成本情況審定結(jié)算價格。

3．公司生產(chǎn)的零部件、半成品

公司可以采用定額成本作為轉(zhuǎn)移價格，編制全部產(chǎn)品的零部件及整臺機械的定額成本。

4．其他內(nèi)部結(jié)算價格的制定

公司應(yīng)本著“公平合理、利益兼顧、有利于管理”的原則，在公司領(lǐng)導下由各有關(guān)部門協(xié)作制定，經(jīng)批準后實施。

第5條  成本費用結(jié)算的方式

一般以支票形式結(jié)算，也可由公司根據(jù)其具體情況自行決定。

第6條  成本費用結(jié)算的組織

1．在財務(wù)部設(shè)立結(jié)算中心，主要負責內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作比較簡單。

2．通過公司內(nèi)銀行進行結(jié)算，主要負責結(jié)算、信貸、控制等職能，核算工作較復雜。

第7條  成本費用結(jié)算的方法

1．據(jù)實支付

對于成本費用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由公司財務(wù)部據(jù)實審核支付。

2．審批結(jié)算

對于成本費用數(shù)額較大的，超出預(yù)算范圍的，應(yīng)由總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部按照有關(guān)規(guī)定支付。

3．總額包干結(jié)算

公司每年一次性核全年生產(chǎn)費用，按進度分月或分季支付，實行總額包干、節(jié)余留用、虧欠自補。

第8條  成本費用結(jié)算的資金和票據(jù)

1．公司財務(wù)部編制的按照人數(shù)核撥的定額補貼。

2．預(yù)算外收入中可用于成本費用的經(jīng)費。

3．財務(wù)部工作人員對不真實、不合法成本費用的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整成本費用的原始憑證，予以退回，并要求及時進行更正和補充。

4．財務(wù)部工作人員辦理成本費用的核算事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證的相應(yīng)位置簽字。

5．財務(wù)部工作人員應(yīng)根據(jù)成本費用賬簿記錄編制成本費用會計報表并上報總經(jīng)理及報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須有會計簽名或蓋章。

第9條  成本費用結(jié)算的監(jiān)督管理

1．公司要做到量入為出，降低成本費用的支出。

2．各部門要根據(jù)服務(wù)合同中確定的結(jié)算標準和結(jié)算方式，及時與公司財務(wù)部進行結(jié)算，不得拖欠、擠占應(yīng)支付的成本費用。

3．公司財務(wù)部的各項收入一律納入財務(wù)統(tǒng)一核算，不得截留收入，私設(shè)“小金庫”。

4．公司財務(wù)部要建立健全財務(wù)管理和成本核算制度，及時向公司報送有關(guān)會計報表和統(tǒng)計資料，并自覺接受公司和審計部門的監(jiān)督。

第10條  本辦法由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第11條  本辦法自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）