各位股東代表：

     年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了     份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過(guò)程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂

     年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。     年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。

在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開。

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。

二、年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容

1．     年度內(nèi)部審計(jì)、     年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)補(bǔ)貼支出情況專項(xiàng)審計(jì)、公司專項(xiàng)審計(jì)。

2．對(duì)     年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。

3．     年度的日常抽查審計(jì)工作。

（1）物料采購(gòu)的審計(jì)。

（2）固定資產(chǎn)的審計(jì)。

（3）應(yīng)收賬款的審計(jì)。

（4）差旅費(fèi)的審計(jì)。

三、年度審計(jì)計(jì)劃存在的主要問(wèn)題及原因

（一）物料采購(gòu)審計(jì)

供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。

（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)

固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在××項(xiàng)目、××項(xiàng)目、××項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（三）應(yīng)收賬款的審計(jì)

與     年年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降    %，主要原因是公司在     年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。

（四）差旅費(fèi)的審計(jì)

公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。

四、年度審計(jì)計(jì)劃改進(jìn)的措施

1．公司應(yīng)將對(duì)供應(yīng)客戶的評(píng)價(jià)記錄進(jìn)行書面化，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。

2．做細(xì)新市場(chǎng)的投資預(yù)測(cè)，加大新市場(chǎng)的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。

3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。

4．根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。

五、年度內(nèi)審計(jì)劃的實(shí)施

     年年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。

                                                                       報(bào)告人：

                                                                      年     月     日

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）