第1章  總則

第1條  目的

為了明確固定資產(chǎn)相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位能相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。

第2條  不相容崗位

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

2．固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

3．固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

4．固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

5．固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

6．固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第2章  崗位責(zé)任

第3條  董事會(huì)

董事會(huì)的主要職責(zé)包括：

1．審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2．審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資申請(qǐng)；

3．審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資申請(qǐng)；

4．審批維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請(qǐng)。

第4條  總經(jīng)理

總經(jīng)理的主要職責(zé)包括：

1．審批固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．審核固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．組織進(jìn)行重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告；

4．審核和審批預(yù)算外固定資產(chǎn)投資申請(qǐng)；

5．審核和審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資申請(qǐng)；

6．審核和審批固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請(qǐng)；

7．審批固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告。

第5條  財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．組織編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告工作；

4．審核和審批預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)；

5．審核和審批預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)；

7．審核和審批維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請(qǐng)；

9．審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告；

10．審批有關(guān)固定資產(chǎn)的各類會(huì)計(jì)報(bào)表；

11．確定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策；

12．核準(zhǔn)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策的更改；

13．審批固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)。

第6條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．參與編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告工作；

4．審核預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)；

5．審核固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請(qǐng)；

6．審核固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告；

7．參與固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定工作，提出處理意見(jiàn)；

8．核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理；

9．審核有關(guān)固定資產(chǎn)的各類會(huì)計(jì)報(bào)表；

10．核準(zhǔn)固定資產(chǎn)付款的原始憑證；

11．?dāng)M定計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策并上報(bào)；

12．調(diào)整計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策并上報(bào)；

13．負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起的價(jià)值增減變動(dòng)進(jìn)行控制和管理；

14．審核固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)。

第7條  資產(chǎn)管理部經(jīng)理

資產(chǎn)管理部經(jīng)理的主要職責(zé)包括：

1．審核固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度；

2．匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

3．參與重大固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告工作；

4．審核預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)；

5．?dāng)M定固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保申請(qǐng)；

6．定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤盈盤虧報(bào)告；

7．參與固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定工作；

8．對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)引起的價(jià)值增減變動(dòng)情況進(jìn)行記錄和控制；

9．負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)登記卡和臺(tái)賬；

10．定期檢查各類固定資產(chǎn)的損耗情況；

11．辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥和外借等各類手續(xù)；

12．審核固定資產(chǎn)付款的原始憑證。

第8條  固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)包括：

1．根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)付款原始憑證填制付款憑證；

2．登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；

4．參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。

第9條  出納

出納的主要職責(zé)包括根據(jù)購(gòu)置合同以及付款憑證支付固定資產(chǎn)相關(guān)款項(xiàng)。

第10條  工程部

工程部的主要職責(zé)包括：

1．負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作；

2．負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作；

3．負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和報(bào)廢工作。

第11條  采購(gòu)部

采購(gòu)部的主要職責(zé)包括組織實(shí)施固定資產(chǎn)的詢價(jià)和采購(gòu)。

第12條  投資部

投資部的主要職責(zé)包括大型固定資產(chǎn)、基建項(xiàng)目、廠房新建、改擴(kuò)建和維修類建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算的編制。

第13條  固定資產(chǎn)使用部門

固定資產(chǎn)使用部門的主要職責(zé)包括：

1．編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2．提出本部門固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請(qǐng)；

3．參與固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、處置和投保的執(zhí)行；

4．參與本部門計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購(gòu)等工作；

5．設(shè)置所使用固定資產(chǎn)的臺(tái)賬；

6．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理；

7．組織相關(guān)人員參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收；

8．檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)的日常使用情況；

9．辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用和調(diào)撥手續(xù)。

第3章  附則

第14條  本制度由資產(chǎn)管理部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。

第15條  本制度配套辦法由資產(chǎn)管理部會(huì)同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第16條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）