第1章  總則

第1條  目的

為防范成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)，合理控制成本費(fèi)用支出，需要明確內(nèi)部成本費(fèi)用管理業(yè)務(wù)相關(guān)的部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，并確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。

第2條  適用范圍

本制度適用于公司中與成本費(fèi)用業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位及其職責(zé)權(quán)限的設(shè)置。

第2章  崗位設(shè)置及主要職責(zé)

第3條  成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置

成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位至少應(yīng)該包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部出納、各部門負(fù)責(zé)人及各部門員工六個(gè)崗位。

第4條  各崗位的主要職責(zé)

1．財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)

（1）復(fù)核成本費(fèi)用的支出計(jì)劃。

（2）審核定額范圍外的成本費(fèi)用的支出。

（3）審核成本費(fèi)用定額、預(yù)算、制度及流程。

（4）審查、審閱成本費(fèi)用管理主要財(cái)務(wù)報(bào)表。

（5）審核成本費(fèi)用管理科目的增減并調(diào)整申請(qǐng)。

2．財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)

（1）復(fù)核入賬和重要會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）組織制定成本費(fèi)用制度、流程等。

（3）組織制定成本費(fèi)用預(yù)算和支出計(jì)劃。

（4）審核成本費(fèi)用支出申請(qǐng)和分析報(bào)告。

（5）組織開(kāi)展對(duì)各部門的成本費(fèi)用考核。

（6）提出成本費(fèi)用科目增減及調(diào)整意見(jiàn)。

3．財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)的主要職責(zé)

（1）編制成本費(fèi)用報(bào)表。

（2）定期對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

（3）編制記賬憑證和明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（4）復(fù)核原始單據(jù)的真實(shí)性和金額的正確性。

4．財(cái)務(wù)部出納的主要職責(zé)

   支付成本費(fèi)用相關(guān)款項(xiàng)。

5．各部門負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)

（1）開(kāi)展本部門成本費(fèi)用考核。

（2）制訂本部門成本費(fèi)用的支出計(jì)劃。

（3）在權(quán)限范圍內(nèi)和范圍外審批費(fèi)用支出申請(qǐng)。

（4）配合財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

6．各部門員工的主要職責(zé)

   填寫支出申請(qǐng)表。

第3章  成本費(fèi)用業(yè)務(wù)不相容的崗位及基本要求

第5條  不相容崗位的職責(zé)

1．成本費(fèi)用支出與審批。

2．成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

3．成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批。

第6條  成本費(fèi)用業(yè)務(wù)人員的基本要求

1．具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。

2．公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

第4章  附則

第7條  本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。

第8條  本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門另行制定。

第9條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）