第1條  成本費用分析目的

1．分析產(chǎn)生差異的原因。

2．檢查成本費用預算完成情況。

3．尋求降低成本費用的途徑和方法。

第2條  成本費用分析要求

1．重點突出，抓住關鍵。

2．實事求是，分析透徹。

3．措施具體，講求實效。

第3條  成本費用分析內(nèi)容

1．根據(jù)成本費用目標檢查和評估實際成本費用執(zhí)行情況，分析成本費用差異的原因。

2．分析成本費用預算指標完成情況和成本費用支出的變動情況，明確成本費用控制中存在的問題，尋求降低成本費用的措施。

第4條  成本費用分析對象及方式

1．成本費用分析對象是報告期內(nèi)各項成本費用指標及預算與基期的差異。

2．對比基期采用的方式是與上月可比數(shù)據(jù)和上年同期可比數(shù)據(jù)進行對比，還可以根據(jù)需要與國內(nèi)外同行業(yè)先進成本費用水平、本單位歷史最好水平進行對比分析。

第5條  成本費用分析方法

1．企業(yè)應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法等對成本費用進行分析。

2．根據(jù)工資、材料、燃料、電力、折舊以及其他各要素費用的變化情況，通過同主要消耗定額和開支標準進行對比，計算各因素的影響程度。

3．生產(chǎn)費用（產(chǎn)品成本）降低額與降低率計算公式如下。

（1）生產(chǎn)費用（產(chǎn)品成本）降低額（負數(shù)為超支額）=基期平均單位費用（成本）計算的總生產(chǎn)費用（成本）－本期實際總生產(chǎn)費用（成本）。

（2）生產(chǎn)費用（產(chǎn)品成本）降低率=本期生產(chǎn)費用（產(chǎn)品成本）降低額/基期平均單位費用（成本）計算的總生產(chǎn)費用（成本）×100%

第6條  成本費用分析的實施

成本費用分析采取日常分析、定期分析、專項分析、動態(tài)分析等多種形式。

1．日常分析主要用于控制支出進度。

2．定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進管理提供信息資料。

3．專項分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查，分析研究，及時扭轉(zhuǎn)偏差。

4．動態(tài)分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。

第7條  編制成本費用內(nèi)部報告

財務人員根據(jù)成本費用分析結(jié)果，編制成本費用內(nèi)部報告，定期向主管部門上交審閱，為管理層作出決策提供依據(jù)。

第8條  本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。

第9條  本制度有總經(jīng)理審批通過之日起實施，修改時亦同。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）