課程大綱:財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)的“聽(tīng)診器”，在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與潛在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析既是一門(mén)藝術(shù)，又是一門(mén)技術(shù)，背后隱藏著企業(yè)的各種各樣的玄機(jī)外之音，是企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合全面系統(tǒng)反映，提供了企業(yè)管理層、治理層、政府機(jī)關(guān)、銀行、股民、社會(huì)公眾等相關(guān)信息使用者決策所需要的信息。認(rèn)真解讀與分析財(cái)務(wù)報(bào)表，能幫助我們剔除財(cái)務(wù)報(bào)表的各種粉飾和貓膩，公允地評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效并做出科學(xué)有效合理的各類(lèi)決策。引領(lǐng)大家從掌握財(cái)務(wù)報(bào)表這“冰山一角”來(lái)透析企業(yè)“冰山下”的全局現(xiàn)狀，為企業(yè)的戰(zhàn)略調(diào)整、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管控等重大管理問(wèn)題提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)方針。學(xué)會(huì)看透、分析會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)企業(yè)管理層、治理層、政府機(jī)關(guān)、銀行、股民、社會(huì)公眾等相關(guān)信息使用者有非常重要的作用和深遠(yuǎn)的意義。

如何分析4張財(cái)務(wù)報(bào)表？

如何掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀技巧，快速捕捉關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息？

如何洞察財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，辨識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中的假象和玄機(jī)?

如何調(diào)整、還原失真的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？

如何多角度診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈虧狀況、現(xiàn)金流量狀況？

如何通過(guò)財(cái)務(wù)分析方法和工具，準(zhǔn)確把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況？

如何利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理、投資、融資等各類(lèi)決策？

第一講 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)決策的關(guān)系

一、何為財(cái)務(wù)報(bào)表

二、何為財(cái)務(wù)報(bào)表分析

三、何為經(jīng)營(yíng)決策

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的最基本功能是決策

五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)決策的關(guān)系

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的積極作用

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的消極作用

第二講  利潤(rùn)表分析

第一節(jié) 判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)

一、收入、利潤(rùn)對(duì)有重大不確定性的客戶(hù)是否存在重大依賴(lài)

二、凈利潤(rùn)是否主要來(lái)自非經(jīng)常性損益

三、是否面臨產(chǎn)業(yè)政策或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化后被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)

四、對(duì)稅收優(yōu)惠或某項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼是否存在嚴(yán)重依賴(lài)

第二節(jié) 收入增長(zhǎng)促進(jìn)利潤(rùn)增長(zhǎng)

一、收入分析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是企業(yè)成長(zhǎng)的引擎器

二、利潤(rùn)分析：利潤(rùn)是企業(yè)做大做強(qiáng)的基石

三、行業(yè)對(duì)比分析

第三節(jié) 營(yíng)業(yè)成本分析

一、營(yíng)業(yè)成本不是生產(chǎn)成本

二、營(yíng)業(yè)成本控制的誤區(qū)

三、行業(yè)對(duì)比分析

第四節(jié) 期間費(fèi)用分析

一、期間費(fèi)用的增長(zhǎng)速度是衡量其是否合理的參照指標(biāo)（橫向縱向?qū)Ρ确治觯?

二、與預(yù)算指標(biāo)對(duì)比看是否超支

三、期間費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的百分比是衡量其是否合理的重要指標(biāo)（橫向縱向?qū)Ρ确治觯?

第五節(jié) 利潤(rùn)表的局限性：重視但不迷信

一、利潤(rùn)表不包括已實(shí)現(xiàn)收入和已實(shí)現(xiàn)未攤銷(xiāo)費(fèi)用

二、銷(xiāo)售成本不一定反映實(shí)際價(jià)值

三、利潤(rùn)表比較容易被人為“操縱”

四、權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)很高但公司沒(méi)錢(qián)的尷尬情形

第三講 資產(chǎn)負(fù)債表分析

第一節(jié) 圖解資產(chǎn)負(fù)債表

一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：資金占用= 資金來(lái)源（負(fù)債+權(quán)益）

二、從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險(xiǎn)偏好

三、從資產(chǎn)負(fù)債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

四、從資產(chǎn)負(fù)債表看決策成敗

第二節(jié) 資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，負(fù)債未必是負(fù)債

一、應(yīng)收賬款：看債務(wù)人臉色的，能算自己的資產(chǎn)嗎

二、其他應(yīng)收款：借出去的錢(qián)還能如期收回嗎

三、預(yù)付賬款：可能成為關(guān)聯(lián)公司之間轉(zhuǎn)移資金的工具

四、長(zhǎng)期股權(quán)投資：假投資，真轉(zhuǎn)錢(qián)

五、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)嗎

六、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款：關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)應(yīng)作例外情況看待

第三節(jié) 資產(chǎn)質(zhì)量分析

一、賬面貨幣資金越多，就一定真有錢(qián)可用嗎

二、賬齡分析應(yīng)收賬款質(zhì)量

三、存貨價(jià)值：有可能是一本永遠(yuǎn)沒(méi)算清的糊涂賬

四、投資性房地產(chǎn)：地理位置決定價(jià)值

五、固定資產(chǎn)可能虛增或被低估

六、在建工程可能是資金黑洞

第四節(jié) 負(fù)債：代表你的信用能力，代表你利用別人資金為自己做嫁衣的能力，代表你的掌控風(fēng)險(xiǎn)水平能力

一、負(fù)債的構(gòu)成

二、不是所有的負(fù)債都需要用貨幣償還

三、負(fù)債的雙面性：負(fù)債是天使還是魔鬼

第五節(jié) 所有者權(quán)益（股東權(quán)益）：公司經(jīng)營(yíng)的“最低基本保障”

一、實(shí)收資本分析

二、資本公積分析

三、留存收益分析

四、資本結(jié)構(gòu)分析

五、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)也可能失真

第四講 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表內(nèi)在邏輯分析

一、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等）、負(fù)債內(nèi)在邏輯分析

二、營(yíng)業(yè)成本、存貨的內(nèi)在邏輯分析

三、稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅、消費(fèi)稅等）內(nèi)在邏輯分析

四、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、各類(lèi)投資性資產(chǎn)的內(nèi)在邏輯分析

五、凈利潤(rùn)、所有者權(quán)益的內(nèi)在邏輯分析

第五講 現(xiàn)金流量表分析

第一節(jié) 神奇的“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”：不僅可監(jiān)控資金，而且可分析盈利

一、量身定制企業(yè)的“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”

二、用“現(xiàn)金收支監(jiān)控表”監(jiān)控資金缺口

三、用“資金收支監(jiān)控表”分析盈利

第二節(jié) 分析現(xiàn)金流量的3 個(gè)來(lái)源

一、經(jīng)營(yíng)獲得的現(xiàn)金流是立身之本

二、投資獲得的現(xiàn)金流：能否錦上添花

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是否雪中送炭

第三節(jié)  現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表內(nèi)在邏輯分析

第六講 所有者權(quán)益變動(dòng)表：摸清自有資金的來(lái)龍去脈

第一節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表與其他3 張報(bào)表之間關(guān)系

一、4 張表之間的勾稽關(guān)系圖

二、所有者權(quán)益變動(dòng)表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系

三、所有者權(quán)益變動(dòng)表與利潤(rùn)表的關(guān)系

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系

第二節(jié) 讀懂所有者權(quán)益變動(dòng)表的5 個(gè)信息

一、凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益變動(dòng)額之間的關(guān)系

二、分析直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

三、分析股東股本的增或減

四、利潤(rùn)分配分析

五、所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)分析

第七講 五維度分析法

第1 節(jié) 盈利能力分析

一、盈利能力分析實(shí)踐提示

二、從資產(chǎn)（資本）角度和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2 個(gè)角度分析企業(yè)盈利能力

三、盈利能力分析要化整為零

四、怎樣結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)分析盈利能力

五、如何評(píng)價(jià)每股收益的高低

第二節(jié) 償債能力分析

一、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)踐提示

二、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不只在表內(nèi)，也要看表外

三、短期、長(zhǎng)期償債能力常規(guī)與非常規(guī)分析方法

四、從現(xiàn)金流角度考察企業(yè)償債能力

第三節(jié) 營(yíng)運(yùn)能力分析

一、營(yíng)運(yùn)能力分析實(shí)踐提示

二、營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)不僅會(huì)提高效率而且能提高盈利能力

三、從豐田汽車(chē)TPS 看提高營(yíng)運(yùn)能力突破性創(chuàng)新

四、從營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)中找到公司經(jīng)營(yíng)效率不高的“罪魁禍?zhǔn)住?

五、提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的途徑

第四節(jié) 發(fā)展能力分析

一、從收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)看公司發(fā)展能力

二、從總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）增長(zhǎng)看企業(yè)發(fā)展能力

三、從非財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)公司發(fā)展能力

第五節(jié) 現(xiàn)金流分析：時(shí)刻警惕莫陷“一分錢(qián)難倒英雄漢”的困境

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是現(xiàn)金流的循環(huán)

二、哪些因素最容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈

三、實(shí)踐案例

第八講 擰干水分：讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)真實(shí)面貌

第1 節(jié) 莫讓浮云遮望眼：為什么會(huì)有人說(shuō)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)價(jià)值

一、原料再好，蹩腳廚師也做不出一道好菜

二、財(cái)務(wù)報(bào)表中的哪些“水分”需要擰一擰

第2 節(jié) 撥開(kāi)云霧見(jiàn)青天：調(diào)整數(shù)據(jù)、還原真相

一、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法

二、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法

三、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)調(diào)整的方法

第九講 報(bào)表指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策

一、報(bào)表指導(dǎo)貨幣資金管理決策

二、報(bào)表指導(dǎo)存貨管理決策

三、報(bào)表指導(dǎo)應(yīng)收款項(xiàng)管理決策

四、報(bào)表指導(dǎo)固定資產(chǎn)管理決策

五、報(bào)表指導(dǎo)負(fù)債管理決策

六、報(bào)表指導(dǎo)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)管理決策

【備注】本課程可根據(jù)客戶(hù)具體需求做適當(dāng)調(diào)整。

詳細(xì)時(shí)段: 協(xié)商決定!

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