授課時間：2015.11.13白天連晚上

授課講師：屠建清

授課地點：山東威海

服務(wù)客戶：農(nóng)行山東威海分行

主講課程：《企業(yè)財務(wù)報表分析》、《信貸風(fēng)險管控》等課程

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

第一講  企業(yè)風(fēng)險與應(yīng)對措施

    一、資金鏈斷裂風(fēng)險；

    二、應(yīng)收款超常風(fēng)險；

    三、投資不當(dāng)風(fēng)險；

    四、市場風(fēng)險；

    五、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險；

    六、擔(dān)保風(fēng)險；

    七、核心管理層不穩(wěn)定風(fēng)險；      

    八、法律風(fēng)險；

    九、政策風(fēng)險。

    第二講  資產(chǎn)負債表分析

    一、深入理解資產(chǎn)負債表上的財務(wù)數(shù)據(jù)

（一）如何在資產(chǎn)負債表上確定企業(yè)對外投資的最高限額

（二）資產(chǎn)負債表上的哪些項目不能任意調(diào)整

（三）分析交易性金融資產(chǎn)項目的會計信息

（四）分析應(yīng)收票據(jù)項目的會計信息

（五）分析應(yīng)收賬款項目的會計信息

（六）分析預(yù)付賬款項目的會計信息

（七）分析存貨項目的會計信息

（八）分析固定資產(chǎn)原價項目的會計信息

 二、從公司運作管理的角度重新審視資產(chǎn)負債表

（一）分析流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（二）分析長期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

（四）．分析流動負債占負債及所有者權(quán)益的比重

（五）分析負債合計占負債及所有者權(quán)益的比重

（六）分析長期負債與所有者權(quán)益之比

（七）分析留存收益與實收資本（或股本）之比

 三、資產(chǎn)負債表與利潤表的關(guān)系

四、資產(chǎn)負債表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合資產(chǎn)負債表指標分析

第三講  利潤表分析

 一、利潤表要素分析

（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述

（二）分析營業(yè)成本中的會計信息

（三）分析費用項目中的會計信息

二、各種利潤率分析

（一）毛利率

（二）營業(yè)利潤率

（三）利潤率

（四）凈利率

三、各種成本費用比率分析

（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率

（二）管理費用占營業(yè)收入的比率

（三）銷售費用占營業(yè)收入的比率

（四）財務(wù)費用占營業(yè)收入的比率

 四、壞賬（或計提壞賬準備）對利潤的影響

 五、資產(chǎn)減值對利潤的影響

六、利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合利潤表指標分析

第四講  現(xiàn)金流量表分析

 一、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表之間的關(guān)系

二、如何對現(xiàn)金流量表所反映的會計信息進行分析

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（四）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（五）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（六）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

（七）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零

（八）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零

（九）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零

三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

案例  結(jié)合現(xiàn)金流量表財務(wù)比率分析

第五講  2014年發(fā)布《企業(yè)會計準則》新增財務(wù)報表項目分析

一、資產(chǎn)負債表新增項目分析

（一）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

（二）衍生金融資產(chǎn)

（三）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債

（四）衍生金融負債

（五）劃分為持有待售的資產(chǎn)

（六）劃分為持有待售的負債

（七）遞延收益

（八）其他綜合收益

（九）專項儲備

二、利潤表新增項目分析

（一）公允價值變動收益（損失以“-”填列）

（二）非流動資產(chǎn)處置利得

（三）非流動資產(chǎn)處置利得

（四）重新計算設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動

（五）權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

（六）權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

（七）可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益

（八）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)

（九）現(xiàn)金流量套期損益的有效部分

（十）外幣財務(wù)報表折算差額

（十一）綜合收益總額

 第六講  結(jié)合實例企業(yè)財務(wù)能力分析

    一、償債能力分析

營運資本

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率

股權(quán)比率

權(quán)益乘數(shù)

產(chǎn)權(quán)比率

有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率

利息保障倍數(shù)

非流動負債與營運資本比率

     二、營運能力分析

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

     三、獲利能力分析

銷售毛利率

銷售凈利率

成本利潤率

總資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率

長期資本報酬率

     四、發(fā)展能力分析

銷售增長率

總資產(chǎn)增長率

（三）年銷售收入平均增長率

（四）凈利潤增長率

（五）三年凈利潤平均增長率

（六）固定資產(chǎn)成新率

（七）資本積累率

（八）三年資本平均增長率

（九）股利增長率

（十）三年股利平均增長率

    五、市場價值分析：

普通股每股收益

每股凈資產(chǎn)

市盈率

股利支付率

市凈率                    

    六、綜合財務(wù)分析

      （一）杜邦財務(wù)分析

   （二）帕利普財務(wù)分析

 第七講  案例分析與答疑

《信貸風(fēng)險識別、防范與控制》提綱

第一講  信貸風(fēng)險的理解

一、經(jīng)濟發(fā)展與銀行貸款質(zhì)量

經(jīng)濟運行狀況與銀行貸款質(zhì)量關(guān)系

我國銀行業(yè)不良貸款現(xiàn)狀

影響貸款質(zhì)量的因素

貸款質(zhì)量與風(fēng)險管理能力的關(guān)系

評價貸款質(zhì)量的指標

不良率與損失率

二、信貸風(fēng)險管理問題

風(fēng)險偏好問題

貸款集中度問題：案例

風(fēng)險識別問題：案例

業(yè)務(wù)操作問題：案例

員工道德風(fēng)險：案例

第二講  信貸法律風(fēng)險防范

一、信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的法律制度

金融監(jiān)管權(quán)力機構(gòu)

我國金融法律體系的四個層次

信貸業(yè)務(wù)的法律制度的基石、拓展與新規(guī)

本行信貸管理制度

二、信貸業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險管理

銀行信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險審查流程圖

1、貸款主體的法律風(fēng)險防范與控制  

合法的貸款主體： 《貸款通則》與《民法通則》的相關(guān)規(guī)定

不合法的貸款主體：未成年人，法人內(nèi)部分支機構(gòu)、職能部門

具有法律瑕疵的貸款主體

2、貸款用途的法律風(fēng)險防范與控制

合法：不能從事法律所禁止性的事項

合規(guī)：人民銀行，銀監(jiān)會，主體內(nèi)部規(guī)定

明確、具體：擬用款的具體去向。

貸款擔(dān)保中的法律風(fēng)險識別與控制

   （誰擔(dān)保？用什么擔(dān)保？怎么擔(dān)保？）  

（1）擔(dān)保主體：重點關(guān)注法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定

（2）擔(dān)保方式：

是不是擔(dān)保方式越多越好？

留置權(quán)、抵押權(quán)、動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)的實現(xiàn)順序？

擔(dān)保物權(quán)優(yōu)先受償?shù)挠行裕?

法定優(yōu)先權(quán)與抵押優(yōu)先權(quán)

（3）擔(dān)保物（有價值、能變現(xiàn)）

抵押物：可以抵押   不得抵押  

質(zhì)押物：動產(chǎn)質(zhì)押   權(quán)利質(zhì)權(quán)  新型的權(quán)利質(zhì)押

4、合同風(fēng)險的防范與控制

（1）格式合同本身存在的法律風(fēng)險

格式條款無效的風(fēng)險

履行法定提示義務(wù)的風(fēng)險

格式條款解釋的風(fēng)險

格式條款與非格式條款不一致的風(fēng)險

（2）合同簽定中的法律風(fēng)險

合同填寫

合同簽章

三、 不良資產(chǎn)的清收和處置法律方法

1、債權(quán)時效維護

選擇合法方式催收，確保中斷訴訟時效：案例

防范催收操作風(fēng)險：案例

恢復(fù)訴訟時效：案例

2、貸后風(fēng)險監(jiān)測

依法撤銷債務(wù)人不當(dāng)處置資產(chǎn)行為

行使代位權(quán)：案例

法人資格否定：案例

利用清算制度維權(quán)：案例

借企業(yè)改制逃廢債務(wù)

3、擔(dān)保權(quán)益維護

防范抵押物流失

化解擔(dān)保毀損／滅失

避免保證人脫保

4、依法收貸的方法

直接清收

協(xié)議“以資抵債”

發(fā)送律師函

申請公證機關(guān)辦理依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書

仲裁

申請支付令

起訴

第三講  信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險識別與防控

一、各信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別與防控重點

1、一般公司信貸風(fēng)險識別與防控

公司背景情況

行業(yè)情況

經(jīng)營管理情況

借款原因和還款來源：案例

驗證客戶資料和抵（質(zhì)）押物狀況

2、小微信貸風(fēng)險識別與防控

銀監(jiān)會確定的小企業(yè)規(guī)模劃分標準

小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的特點

小微企業(yè)不良貸款現(xiàn)狀

小微企業(yè)信貸信用風(fēng)險與信貸原則：意愿、違約成本、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、銷售、成本、意外、行業(yè)、增強或緩釋因素：案例

小微企業(yè)授信風(fēng)險控制技術(shù)：不對稱偏差分析法、財務(wù)信息的獲取、分析與邏輯檢驗：案例

3、個貸風(fēng)險識別與防控

借款人

擔(dān)保物

貸款用途

法律文本

各品種個貸業(yè)務(wù)風(fēng)險防范要點與案例解析：個人住房、商用房、綜合消費、個人助業(yè)、有價單證質(zhì)押、汽車消費

二、公司信貸的財務(wù)風(fēng)險識別與防范

1、財務(wù)分析程序

2、防止進入財務(wù)分析的陷阱

3、財務(wù)報表

資產(chǎn)負債表：結(jié)構(gòu)、質(zhì)量分析、不良區(qū)域

損益表：結(jié)構(gòu)、質(zhì)量分析、局限性

現(xiàn)金流量表：三大功能、質(zhì)量分析、四個象限的意義

4、商業(yè)銀行信貸決策中常用的財務(wù)比率 ：20個

5、粉飾會計報表的常見表現(xiàn)

6、有效識別報表粉飾行為的方法

第四講  客戶經(jīng)理職業(yè)操守

一、職業(yè)風(fēng)險的概念

職業(yè)道德是職業(yè)活動中的“交通規(guī)則”

職業(yè)道德風(fēng)險就是一種“道德責(zé)任缺失”

二、職業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)形態(tài)

失職風(fēng)險

謀私風(fēng)險

違規(guī)風(fēng)險

關(guān)聯(lián)問題：合規(guī)風(fēng)險

三、構(gòu)筑員工思想防線

四、 行為準則小案例研討

第五講  案例分析與答疑